工程項目審計資料.doc

工程項目審計資料

基建工程審計經驗總結 工程項目的重要監(jiān)控點------施工現場 工程項目審計的的最大問題------工程簽證 工程簽證的最大風險--------隱蔽工程 前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發(fā)現的問題比較多，主要有 工程完工時間不及時、設備采購不按規(guī)定時間到貨、設備質量與合同約定 不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、 工程簽證手續(xù)及依據不全等。
其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個 幾個億的項目，工程簽證就達30%(1.8億)還多，有些單項項目簽證比原預 算多120%。
工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。
由于 工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發(fā)現的問題，作出暫停付款的措 施。
我們在審查時發(fā)現，由于沒有對項目實行事中監(jiān)督，即是對施工現場監(jiān)管 不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的 是隱蔽工程。
所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業(yè)主與承包 商就需要調整或補充的事項，在協(xié)商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂 立的一種補充證明材料。
許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利 益，使竣工結算失去了真實性。
總之，在進行工程項目審計時應重注意發(fā)下問題：
1、注意招投標是否合規(guī)。
建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從 源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工。
工程項目招投標審計的內容主要有： ①審查工程項目招投標程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否 按照“公開、公平、公正”的原則進行。
②審查有無應實行招投標的項目而未 招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形 式招標確定施工、安裝單位。
③審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。
④審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業(yè)因自身資質較低或無 資質，采取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。

2、注意工程預算是否超標。
檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變